Lær Når du skal filere IRS-formular 706 til 2014 Dødsfald

En føderal ejendomsskat, eller IRS Form 706, United States Estate (og Generation-Skip Transfer) , skal kun indleveres efter specifikke kriterier med hensyn til en ejendom er opfyldt. Ikke desto mindre kan nogle ejendomme kræves for at forberede IRS Form 706 udelukkende på statsskatteformål eller vælge "transferability" af skattefritagelse, mens andre bør overveje at indgive IRS Form 706, selvom der ikke kræves returnering.

Formular 706 Arkiveringskrav til decedenter Dør i 2014 - Gross Estate overstiger $ 5. 34 millioner

For dødsfald, der finder sted i 2014, skal blanket 706 indgives til boet hos hver amerikansk statsborger eller bosiddende, hvis brutto ejendom plus justerede skattepligtige gaver og specifik fritagelse er mere end

$ 5, 340.000 < .

For at afgøre, om en returnering skal indleveres, tilføj:

De justerede skattepligtige gaver (i henhold til afsnit 2001 (b)) foretaget af decedent efter 31. december 1976;

Den samlede specifikke undtagelse, der er tilladt i henhold til § 2521 (som gældende før dens ophævelse ved Tax Reform Act fra 1976) for gaver foretaget af decedent efter 8. september 1976; og

1. Decedentens brutto ejendom værdiansat ved dødsdatoen.
2. Hvad betyder det i 2014, at enhver brutto ejendom, der værdiansættes til mere end $ 5, 340.000, skal indsende en Form 706, selv om der ikke skyldes nogen føderal ejendomsskat efter gældende fradrag og skattelettelser har været anvendt.
3. Formular 706 Arkiveringskrav til giftedekoder Dør i 2014 - Portabilitetsvalg

Begyndelsen i 2011 blev indført begrebet overdragelse af skattefritagelse for ægtefæller.

Hvad betyder overdragelsen af ​​ejendomsskatfritagelse? Det betyder, at en overlevende ægtefælle til en decedent, der dør i 2011 eller senere år, kan vælge at afhente sin afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse (benævnt "DSUE") og tilføje det til deres egen fritagelse.

Hvis en mand dør i 2014, og ingen af ​​hans $ 5, 340, 000 skattefritagelse anvendes, kan hans kone vælge at tilføje sin mands ubrugte $ 5, 34, 000 fritagelse til hendes egne $ 5, 340, 000 fritagelse, så når konen dør kan hun videregive op til $ 10, 680, 000 ejendomsskat fri.

Eller hvis kun $ 2, 000, 000 af mandens $ 5, 340, 000 fritagelse anvendes, så kan konen vælge at tilføje mandens resterende $ 3, 340, 000 fritagelse til hendes $ 5, 340, 000 fritagelse og pas på op til $ 8, 680, 000 ejendom skattefri.

Så vælger en overlevende ægtefælle at bruge deres DSUE? Ifølge instrukserne for IRS Form 706,

United States Estate (og Generation-Skiping Transfer) Skat Return

kan en efterlevende ægtefælle vælge at bruge deres afdøde ægtefælles ubrugte skattefritagelse ved rettidigt at indgive en blanket 706 for deres afdød ægtefælle.

Hvornår er formular 706 og ejendomsskatten betaling forfalden? Generelt skal blanket 706 indleveres, og eventuelle skatter skal betales inden for ni måneder efter den afdøde dødsdato. En automatisk 6-måneders forlængelse af tid til fil returnering ydes for alle ejendomme ved at indgive IRS-formular 4768, Ansøgning om forlængelse af tid til at returnere og / eller betale US Estate (og Generation-Skip Transfer) Skatter

, men dette forsinker ikke tiden til at betale nogen skat, der måtte være forfaldne. Derudover kan der under visse begrænsede omstændigheder ydes yderligere tid til at indgive afkastet.

Hvilke stater kræver forberedelsen af ​​Form 706? Selvom en ejendom ikke er skattepligtig på føderalt niveau, kan det være skattepligtigt på statsniveau. Derudover kan nogle ejendomme, der ikke er skattepligtige for både statslige og føderale formål, stadig være nødvendige for at forberede og indgive en statsskatteafkast for statsskatteformål. Hvis en af ​​disse situationer finder anvendelse, skal følgende stater kræve, at IRS-formular 706 udarbejdes og arkiveres på statsniveau (hvilket års afkast afhænger af staten) sammen med alle nødvendige statsskatteformularer: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( for 2009 og tidligere år og 2011 og fremtidige år), Kansas (for 2009 og tidligere år), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon og Vermont.

Hvornår skal en ikke-skattepligtig ejendom overveje arkiveringsformular 706?

Nogle ejendomme, der ikke er forpligtet til at indgive en føderal ejendomsskat, bør stadig overveje at indgive en til at låse i dagsværdien af ​​dagsværdien af ​​ejendomstilladelserne.

Dette omfatter ejendomme, der anvender AB Trust eller ABC Trust planlægning, hvor kun B Trust eller B and C Trusts vil blive finansieret, samt ejendomme, der skaber livstids trusts til fordel for ikke-betalende støttemodtagere. Hvorfor? Fordi det vil være meget lettere at afregne den overlevende ægtefælle eller den overlevende ægtefælles begunstigede, når de senere dør siden begyndelsen af ​​de retfærdige markedsværdier og opstigning på grundlag af ejendomsaktiverne, vil tydeligt fremgå af den oprindelige decedent's IRS Form 706. Forestil dig at forsøge at bosætte sig hos en modtager 5, 10, 15 eller 20 år efter den person, som modtageren arvede deres ejendom fra døde. Ikke sjovt.

For yderligere oplysninger om udarbejdelse og arkivering af IRS-formular 706 henvises til instruktionerne fra IRS: Instructions for Form 706.