, Når der arkiveres gaveafkast returnerer

Den føderale gaveskat er langt den mest misforståede skat. Det gælder overførsler af ejendomme fra en person til en anden, hvor modtageren ikke betaler fair markedsværdi for ejendommen. I tilfælde af gaver af kontanter gælder det, når modtageren ikke giver noget af værdi til gengæld for kontanter.

Hvis du foretager en eller flere af disse typer overførsler i løbet af et givet år, kan du blive pålagt at indgive IRS Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer) under følgende omstændigheder.

Gaver, der overstiger den årlige udelukkelse

Gaver, der ikke overstiger $ 14.000 pr. År pr. 2016, kvalificerer sig til årlig udelukkelse. Men hvis du giver din søn $ 10.000 til at købe en bil og en anden $ 5, 000 for at betale sin kreditkortgæld, har du lavet en skattepligtig gave til ham på $ 1, 000. Som gavegiver er du forpligtet til at fil IRS Form 709. Din søn vil ikke pådrage sig nogen indkomstskat eller gaveskat konsekvenser. Denne årlige udelukkelse er indekseret for inflationen, så det vil gå op med jævne mellemrum.

Du og din ægtefælle er enige om at "split" gaver

Gave, der ikke overstiger $ 14.000 pr. År til samme person, kvalificerer sig til den årlige udelukkelse, men hvis din ægtefælle giver din søn $ 10 000 for at købe en bil og en anden $ 5 000 for at betale sin kreditkortgæld, og hvis hele $ 15 000 kommer fra en konto i hendes eneste navn, har din ægtefælle to muligheder:

Hun kan sende Form 709 og rapportere $ 1, 000 i skattepligtige gaver til din søn.

Hun kan filen Form 709 og rapportere, at du har valgt at dele gaverne mellem de to af dig. Hver af jer anses for at have lavet en $ 7, 500 gave.

• Gift-splittelse betegnes som en "juridisk fiktion" - selvom din ægtefælle er den, der rent faktisk lavede gaverne, giver internrevisionskoden dig og din ægtefælle mulighed for at sige, at gaverne virkelig kom fra jer begge. Til sidst og i betragtning af den årlige udelukkelse blev der ikke lavet skattepligtige gaver. Mens gaveopdeling er et samlet billede af Internal Revenue Code, er det stadig en perfekt lovlig og legitim gavebeskatningsstilling.

Din ægtefælle er ikke en USA-borger

Den samlede værdi af gaver fra en ægtefælle, der er en usædvanlig statsborger til en ægtefælle, der ikke er en borger i USA, er også underlagt undtagelser. I modsætning til den $ 14.000 årlige ekskluderingsgrænse for gaver, der gælder for en ikke-ægtefælle, dækker et ubegrænset ægteskabelige fradrag gaver til en ægtefælle, der er en amerikansk statsborger - du kan give hende så meget som du vil uden aldrig at pådrage dig en skat.

Gaver til en ægtefælle, der ikke er en borger i USA, er et andet spørgsmål. De er begrænset til et bestemt dollarbeløb, som også er indekseret for inflation. Fra 2016 er denne udelukkelse $ 148.000.Hvis du giver hende mere end dette, skal du betale gavekortet på balancen.

Fremtidige interessegaver

En gave af fremtidig interesse er en, som modtageren ikke får lov til at bruge eller nyde i en årrække, såsom penge eller ejendom, der er placeret i en uigenkaldelig tillid. En eller flere modtagere har ikke umiddelbar ret til at trække sig tilbage og bruge gaven. Dette kan medføre gaveafgifter, men der er måder at opbygge tillid til for at undgå dette. Konsulter med en ejendomsadvokat, hvis du overvejer at give en gave på denne måde.

Hvornår er IRS Form 709 Due?

IRS-formular 709 forfaller senest den 15. april i året efter det år, hvor du lavede skattepligtige gaver.

Kontakt din ejendomskonsulent eller revisor før 15. april for at være sikker på, at det er nødvendigt, hvis du ikke er sikker på, om gaver, du har lavet i løbet af året, skal indberettes til Internal Revenue Service.

BEMÆRK: Statlige og føderale love ændres jævnligt. Ovennævnte oplysninger - og især undtagelsesbeløb - kan ikke afspejle de seneste ændringer. Kontakt venligst en advokat eller skattefaglig for at få den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som juridisk eller skattemæssig rådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemæssig rådgivning.