Hvad er en årlig ekskluderingsgave?

I slutningen af hvert år får jeg opkald fra klienter, der er parat til at gøre deres årsskifte "ejendom planlægning" gaver til deres kære. Dette vil normalt indeholde gaver af kontanter, aktier, obligationer, dele af fast ejendom eller tilgivelse af gæld på et familielån i et beløb, der ikke overstiger den årlige gaveafgift. Men hvad er en årlig ekskluderingsgave?

Definition af årlig ekskluderingsgave

En årlig udelukkelsesgave er simpelthen en gave, der kvalificerer til den årlige udelukkelse fra føderale gaveafgifter.

Dette beløb fastsættes hvert år af IRS via en indtægtsprocedure og udkommer normalt i begyndelsen af november for det følgende år. For 2012 var den føderale udelukkelse fra gaveafgifter $ 13.000, for 2013 blev ekskluderingen steget til $ 14.000, og udelukkelsen vil forblive på $ 14,000 for 2014.

Hvordan årlig udelukkelsesgavning virker

Så hvordan virker årlig udelukkelsesgaver? Hver person får deres eget årlige ekskluderingsbeløb til gave, og de kan give dette beløb til et ubegrænset antal personer (familiemedlemmer og ikke-familiemedlemmer ens) i løbet af året. Giftpar kan kombinere deres årlige ekskluderingsbeløb, men eventuelle gaver, der er delt mellem mand og kone, skal indberettes til IRS på Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer).

Derudover er gaver til en ægtefælle, der er en amerikansk statsborger, fritaget for gaveafgift som følge af ubegrænset ægteskabsfradrag, mens gaver til en ægtefælle, der ikke er amerikansk statsborger, har deres egen årligt ekskluderingsbeløb, der var $ 134.000 for 2010, $ 136.000 for 2011, $ 139.000 for 2012, $ 143.000 for 2013 og $ 145.000 for 2014.

Årlig ekskluderings gaveeksempel

Et eksempel skal bidrage til Forklar, hvordan årlig ekskluderingsgavning virker:

Lad os sige, at du og din ægtefælle, som begge er amerikanske statsborgere, gør følgende gaver:

Du giver $ 5, 000 til din søn, Bob, i marts og derefter en anden $ 5, 000 i december.
Din ægtefælle giver $ 10.000 til sin datter, Betty, i marts og derefter en anden $ 10.000 i december.
Du giver $ 2, 000 til din niece, Susie, i juni.
Du giver din ægtefælle en diamantring på $ 50.000 i december.
Din ægtefælle giver dig en flaske sjælden vin værd $ 50.000 i december.

Så hvor står du og din ægtefælle på dine årlige ekskluderingsgaver til 2014?

Du har lavet samlede gaver på $ 62.000 i 2014, men heldigvis for dig kvalificerer du dem som enten årlige ekskluderingsgaver eller det ubegrænsede ægteskabsfradrag: I alt $ 10.000 til Bob kvalificerer sig til den årlige udelukkelse, i alt af $ 2.000 til Susie kvalificerer sig til den årlige udelukkelse, og i alt $ 50, 000 til din ægtefælle kvalificerer sig til det ubegrænsede ægteskabelige fradrag.

På den anden side har din ægtefælle gjort totalt 70 000 dollars i 2014, som måske eller ikke kan kvalificere som årlige ekskluderingsgaver: En samlet $ 20.000 til Betty overstiger den årlige ekskluderingsgrænse på 14 000 dollars, mens en i alt $ 50, 000 til du kvalificerer til ubegrænset ægteskabelige fradrag.

Så hvad med $ 20.000 til Betty? Vil $ 6, 000 af de 20.000 dollars, der gives til hende, betragtes som en skattepligtig gave eller ej? Dette afhænger af to faktorer - (1) hvordan kontoen (e), hvor pengene kom fra, var titlen, og (2) hvorvidt du accepterer at dele gaverne med din ægtefælle eller ej.

Hvis gaverne til Betty kom fra en fælles konto med titlen på dig og din ægtefælle, så da hver af jer kan give Betty $ 14, 000 er gaverne ikke skattepligtige.

Hvis gaverne til Betty derimod kom fra en konto i din ægtefælles ens navn, så skal du og din ægtefælle bestemme, om du vil dele gaveen til Betty eller ej. Hvis du accepterer at dele Betty's gave, vil den samlede $ 20.000 kvalificere dig som en årlig ekskluderingsgave, men du og din ægtefælle skal rapportere split-gave til IRS ved hjælp af Form 709 som diskuteret ovenfor. Hvis du ikke er enig i at dele Betty's gave med din ægtefælle, skal din ægtefælle rapportere en skattepligtig gave på $ 6 000 til IRS ved hjælp af Form 709.

Sådan bestemmes det, om du har lavet skattepligtige gaver

Bunden line - hvis du ikke er sikker på, om du har lavet skattepligtige gaver i løbet af året eller ej, skal du straks kontakte din revisor og / eller skatte- eller ejendomsplaneringsadvokat.