Skat planlægning for gejstligheden

"Hvad kan jeg fratrække?"

Det er nummer et spørgsmål, som ministrene spørge om deres skatter, siger Dr. John Stancil. Han er en certificeret offentlig revisor, som har specialiseret sig i at udarbejde skatteopgørelser for præster og ministre.

"Men," Dr. Stancil tilføjede, "det er ikke det rigtige spørgsmål at stille. Det er den måde, deres kompensation pakke er sat op ved kirken. Er det sat op til at minimere deres skattepligt?"

John sagde, at der er et par ting der foregår her.

"Nogle kirker," sagde han, "udnytter simpelthen en rejsegodtgørelse, siger fem hundrede om måneden. Hvis ministeren ikke behøver at redegøre for kirken til det, så at fem hundrede om måneden rejsegodtgørelse er inkluderet i ministerens skattepligtige indkomst, og vi skal fradrage rejseudgifterne som et forskelligt fradrag på skema A. "

Forskellige fradrag på skema A er begrænsede. Og ministeren kan eller måske ikke kunne specificere. Og selvom udgifterne fratrækkes, er fradraget kun mod indkomstskatten. Ministeren har stadig betalt selvstændig skat på refusionsbeløbet. Tilføj alle disse grunde op, og ministre bliver ikke refunderet for det fulde dollarbeløb af deres ministerielle udgifter.

Der er en bedre måde at sætte tingene på. "Drej det flade beløb til en ansvarlig refusionsplan," sagde John. "Og skifte fra rejsegodtgørelse til professionel omkostningsgodtgørelse

. <--3 -!>

Nu ministeren kan bruge dem på noget andet end rejse." Med ansvarlige refusionsplaner, ser du, at ministeren skal give kvitteringer og andre dokumenter til menigheden for at tage højde for udgifter uden for lommen. Reglen er i det væsentlige, hvis du overlever dine kvitteringer og gør en ordentlig regnskab til menigheden, så er refusionen skattefri.

Det er ikke tilføjet ministerens løn. Det er ikke genstand for indkomstskat eller selvstændig skat. De samme udgifter kan ikke fratrækkes i skema A. Det ville være dobbeltdypning. Fordelen her er, at ministeren refunderes fuldt ud for out-of-pocket udgifter. Menigheden kan stadig fastsætte en grænse, baseret på deres budget. Men de samme fem hundrede dollars om måneden vil gå meget længere, hvis skatter ikke er i vejen.

En ansvarlig plan gør noget andet også. Det tvinger ministeren - og menigheden - til korrekt at tage hensyn til ministerielle udgifter med kvitteringer.

John Stancil hjalp en præst med en skattekontrol en gang. Klienten havde ikke mange kvitteringer for at sikkerhedskopiere sine fradrag. John sagde IRS-agenten og han gik på det "tand og søm." Da agenten forlod rummet et øjeblik, kiggede John over på sin klient, der klappede i hjørnet af rummet."Lad os bare skrive ham en check. Jeg vil bare have dette til at være forbi," klagede klienten. "Ved du, hvor meget det vil koste dig at få det over med?", Spurgte John. Klienten rystede på hovedet. "Omkring to tusind dollars."

"Det var en tro på ham," sagde John.

"Vi ser delvis på, hvordan ministeren kompenseres, og hvordan han bliver refunderet," sagde John videre: "Et andet aspekt er boligydelsen, der er omfattet af selvstændig skat, men ikke indkomstskatten .

Vi kan sætte det op til 100% af lønnen. " John fortsatte med at forklare: "Hvis vi sætter boligtillægget for højt, bliver det ekstra beløb behandlet som skattepligtig indkomst, men det ville være sket i al fald. Så målet er at fastsætte boligydelsen højt og ikke mere end den retfærdige leje Værdien af ​​præstegården. Indstilling af boligbidrag påvirker ikke kirken overhovedet: det er kun boligpenge eller løn. Der er ingen skatteforskel for kirken, men der er en skatforskel for kunden. "

John påpegede der er regler og grænser for boligtillægget. "Boliggodtgørelsen er grænsen er 100% af lønnen, skal være rimelig, må ikke være mere end det beløb, der bruges på boliger, må ikke være mere end rent lejemarked. Hypoteksbidrag, ejendomsskat, forsikring , holde op, rutinemæssig rengøring, forsyningsselskaber [kan alle medtages i boligydelsen].

Næsten alt relateret til huset. " Den vigtigste fordel ved boligydelsen er, at den er fritaget for føderal og statslig indkomstskat, selvom den stadig er underlagt selvstændig beskatning. "Jo mere de kan skifte til boligpenge undslipper føderal og statslig indkomstskat, men stiller sig selv selv -beskatningsafgift, "sagde han.

Ministrene beskæftiger sig med en ret enestående position i skattelovgivningen. "Hvis de er ordineret, licenseret eller bestilt, er de selvstændige med henblik på social sikring. medarbejdere." Denne dobbelte status som delvist en medarbejder og dels som selvstændig har betydelige skattemæssige konsekvenser. Som medarbejdere får ministre en W-2 til at rapportere deres indtjening. Dette er rapporteret på linje 7 i Form 1040, ligesom andre lønninger. Eventuelle out-of-pocket ministerielle udgifter de trækker på Schedule A som diverse fradrag. Men deres W-2 indkomst er underlagt selvstændig skat. Det vil sige, ministre betaler begge halvdele af Social Security og Medicare skatter, en samlet 15,3% på toppen af ​​deres indkomstskat. Eventuelle tillægsindtægter, bemærkede John, går videre på skema C. Dette kunne være indkomst fra en sideministerium som f.eks. Bryllupper. Supplerende indkomst er også underlagt den føderale og statslige indkomstskat og selvstændig skat.

Ministrene kan fravælge skatten for selvstændig beskæftigelse. "De skal fravælge det andet år, hvor de har 400 kroner eller mere af ministerindkomst," sagde John. "Du har ingen ministerindkomst indtil du er ordineret, licenseret. Kun når ordineret eller licenseret, at vinduet på to år åbnes. " Et ord af forsigtighed her: ministrene kan fravælge social sikring og Medicare, "på grund af en indsigelse mod at modtage offentlig forsikring i forhold til ministerial indtjening," bemærker john.Bare ikke ønsker at betale selvstændig skat er ikke en tilstrækkelig grund.

Fordi der er et toårigt vindue for optagelse af socialsikrings- og Medicare-afgifter efter ordinering, vælger ministre undertiden tidligt i deres karriere, "og mange beklager senere beslutningen," sagde John. Når man vælger at regne ud, regner de ministerielle indtægter ikke med fremtidige sociale sikrings- og Medicare-fordele. Ministre kan have ingen eller lavere pensions- eller invalideydelser fra social sikring, og de kan muligvis ikke tjene nok Social Security-kreditter til endda at være berettiget til disse ydelser overhovedet. Men ikke alt er tabt.

"Sekulær beskæftigelse tjener Social Security kreditter," John noterer. "Dette er en måde at hjælpe med at sørge for deres pensionering." Så at få et sidearbejde, f.eks. Undervisning på et kollegium eller deltidsarbejde, producerer lønindtægter, der er underlagt socialsikrings- og Medicare-afgifter - selvom ministeren har afvist disse afgifter for hans ministerielle indtjening. Dette hjælper ministeren med at akkumulere årlige socialsikringspoint til fremtidige pensions- og invalideydelser. Den ene ting ministre kan ikke gøre? "De kan ikke opt-in et par år ned af vejen," sagde John.

Plantefrø nu til fremtidige mål

"Særligt hvis de har valgt at fravige social sikring, lægge nogle penge i IRA eller pensionsplan", er det en central økonomisk planlægningstaktik - især da "de fleste kirker er omfattet af deres pensionering planlægge, "bemærker john. Udover kirkens pensions- eller pensionsplan kan ministrene spare penge gennem en skattefradragsret Traditionel IRA eller en ikke-fradragsberettigede, men muligvis skattefri Roth IRA. Hvis de har supplerende indkomst på en liste C, kan de være berettiget til en SEP-IRA.

Ministre bør også tænke på at købe et hus som led i deres pensionsmål. Hvis ministeren bor i en præstegård, der leveres af deres kirke, "opfordrer jeg dem til at lave nogle planer for, hvornår de går på pension. Når de går på pension, vil de ikke have et hjem. Lav planer for denne eventualitet", råder John.

Skatteplanlægning Checklist for Clergy

• Boligbidrag skal forud fastsættes af menigheden, og mængden "kan kun øges prospektivt", siger John.
• Forhandle hvordan man fordeler eventuelle forhøjelser mellem løn og boligydelse.
• Gem kvitteringer og anden dokumentation af udgifter uden for lommen.
• Opret en ansvarlig refusionsplan, hvis du i øjeblikket har en ikke-ansvarlig plan.
• Inden for 2 år efter at være ordineret eller licenseret, skal du beslutte, om du skal fravælge social sikring på ministerens indtjening.
• Spar til pensionering.
• Køb et hus, især hvis du bor i en præstegård, der leveres af menigheden.
• Bevar, i dine permanente optegnelser, Form 4361 sendt tilbage som godkendt af IRS. Lav en kopi til at give til din revisor.

Kilde:

Dr John Stancil er en certificeret offentlig revisor i privat praksis i Lakeland, Florida, og han specialiserer sig i at udarbejde skatteangivelser for ministre og præster. Han lancerede for nylig ChurchTaxSolutions. com for at hjælpe kirker og nonprofitorganisationer med at forstå deres skatteansvar.

Yderligere læsning:

• Social sikring og anden information til medlemmer af kirkegården og religiøse arbejdere (Offentliggørelse 517), IRS. gov
• Fortjeneste for clergy (Skatteemne 417), IRS. gov
• Formular 4361, ansøgning om fritagelse fra selvstændig beskæftigelse skat til brug af ministre, pdf, indeholder instruktioner, IRS. gov