GST / HST og Provincial Sales Tax Rates (PST) i Canada

Er du nødt til at opkræve provincial sales tax eller retail sales tax (PST eller RST) på de produkter og / eller tjenester, som din lille virksomhed tilbyder? På trods af, at Canadas regering forsøgte at overbevise provinser, der opkræver provinsielle salgsafgifter for at kombinere deres PST med den føderale vare- og serviceafgift (GST) for at skabe en harmoniseret salgsafgift (HST), har ikke alle provinser gjort det.

Hvis du er heldig nok til at drive forretning i Alberta, Yukon, Nunavut eller Nordvestområderne, behøver du ikke bekymre dig om at opkræve provinsielle salgsafgifter på de varer eller tjenesteydelser, du sælger i din provins eller territorium , fordi der ikke er nogen.

Men i resten af ​​landet er den provinsielle salgsskatssituation mere kompliceret. Ontario, Nova Scotia, New Brunswick, PEI og Newfoundland og Labrador opererer under et "harmoniseret" skattesystem; det vil sige, at de har kombineret deres provinsielle salgsafgifter med den føderale varer og tjenesteydelser skat (GST), så når du sælger detailvarer og -tjenester i disse provinser, i stedet for at opkræve GST og PST separat, opkræver du den enkelte HST (Harmonized Sales Tax).

Manitoba, Saskatchewan og British Columbia og Quebec behandler den provinsielle salgsafgift som adskilt fra den føderale vare- og serviceafgift, så PST og GST opkræves som separate linjeposter på fakturaer i disse provinser. For at gøre sagen endnu mere forvirrende, henviser Manitoba til sine provinsielle salgsafgiftssystemer som Retail Sales Taxes i stedet for som PST - og så er der Quebec, som har sin egen skat helt (Quebec Sales Tax eller QST).

Den provinsielle salgsskattesats adskiller sig fra provins til provins, og opkræves normalt på salgsprisen på varen før GST anvendes.

Provinser der betaler kun varer og tjenesteydelser Skat (GST) Kun

Alberta - GST 5%

• Nordvestlige Territorier - GST 5%
• Nunavut - GST 5%
• Yukon - GST 5%
• Provinser, der opkræver harmoniseret salgsafgift (HST)

Ontario - HST - 13%

• New Brunswick - HST 15% (pr. 1. juli 2016)
• Nova Scotia - HST 15%
• Newfoundland & Labrador - HST 15% (pr. 1. juli 2016)
• Prince Edward Island - HST 15% (pr. 1. oktober 2016)
• Provinser, der opkræver GST og PST Separat

British Columbia - GST 5% 7% PST (Dette trådte i kraft 1. april 2013: se Er din virksomhed nødt til at registrere til BC PST? For mere information.)

• Saskatchewan - GST 5% og PST 6%
• Manitoba - GST 5% og RST 8% (Retail Sales Tax)
• Quebec - GST 5% og QST (Quebec Sales Tax) 9. 975% (Bemærk, at QST ikke længere er debiteret for GST.)
• Mens PST er omtalt som en detailomsætningsskat i mange provinser, betyder det ikke, at PST kun gælder for detailvirksomheder.Provincial salgsafgifter opkræves på detailvarer og -tjenester, uanset om du driver en traditionel detailhandel eller ej.

Præcis hvilke varer og tjenester, der er skattepligtige, varierer fra provins til provins, og der er endda variable PST-priser inden for en bestemt provins, så det er vigtigt at du gør dig bekendt med kategorierne af skattepligtige, ikke skattepligtige og skatter fritagede varer og tjenesteydelser, der gælder for provinsen, hvor du driver forretning.

Kontroller inden du sender

Og hvis du sender varer eller tjenester uden for provinsen, skal du også være bekendt med (og endda registrere dig for samlingen af) PST i de provinser og territorier, du sender til; se, hvad virksomhedsejere bør vide om provincial sales tax.

GST / HST / PST-regler for førstefamiliepersoner og enheder

Generelt er GST / HST / PST ikke pålagt indianere, indiske bands eller band-enheder for varer eller tjenesteydelser, der sælges på reserveområder. Det samme gælder for varer / tjenesteydelser købt af reserve, men leveret til en reserve. Korrekt dokumentation, såsom et certifikat for indisk statuskort, kan blive bedt om af sælgeren. For mere information om GST / HST regler for første nationer se GST / HST og oprindelige folk (Canada Revenue Agency). For information om PST-regler for første nationer i British Columbia, se Salg til First Nations.

Mens føderale eller provinsielle afgifter muligvis ikke finder anvendelse på reserver, har nogle bands vedtaget deres egne skattelove, som kan omfatte salgsafgifter. Andre bands har indført salgs- eller vare- og serviceafgifter, som administreres af Canada Revenue Agency, såsom FNST (First Nations Sales Tax) eller FNGST (First Nations Goods and Services Tax).

For mere information, herunder en liste over bands, der har indgået aftaler med indtægter Canada, se faktablad - beskatning af de aboriginale regeringer.

Det handler om at kende reglerne

Opladning, optagelse og overdragelse af provinsielle salgsafgifter er ikke så svært en opgave, når du ved, hvad reglerne er, og hvordan man anvender dem på din virksomhed. Forhåbentlig har denne primer om provinsielle salgsafgifter givet dig nogle af de viden, du har brug for til at håndtere detailomsætningsafgifter. Hvis du også skal opkræve GST på dit salg, vil du gerne læse Grappling With the GST / HST.