Sådan udarbejdes en kontantstrømopgørelse

Pengestrømsopgørelsen giver værdifulde oplysninger om virksomhedens brutto betalinger og kvitteringer og giver indsigt i fremtidige indkomstbehov.

De data, du har brug for at udarbejde en pengestrømsopgørelse

For at udarbejde en opgørelse over pengestrømme skal du se tilbage på de sammenlignende balancer for XYZ-selskabet. Fra de to år med balancedata og nogle resultatopgørelsesdata opbygger du din pengestrømsopgørelse.

Et eksempel på pengestrømme

I det følgende eksempel antager vi, at nettoresultatet er $ 110, 500, afskrivningerne er $ 50.000, og firmaet udbetaler udbytte i mængden af $ 65, 000.

XYZ Selskabsopgørelse over pengestrømme

XYZ Selskabsopgørelse over pengestrømme
1. Nettoindkomst	$ 110, 500
2. Afskrivninger	50, 000
3. Inc i Ac Recs Rec	(30.000)
4. Inkluderet i opgørelse	(20, 000)
5. Dec i Forudbetalt Exp	10, 000
6. Inc i accts betales	35, 000
7. Dec i Accruals	(5, 000)
8. Netto pengestrømme fra driftsaktivitet	$ 150, 500
9. Indkøb i investeringer	(30.000
10. Indkøb i anlæg og udstyr	(100.000)
11. Netto pengestrømme fra investeringsaktiviteter	(130.000)
12. Indtægter i LT-banklån	50, 000
13. Udbyttebetalt	(65 000)
14. Netto pengestrømme fra finansieringsaktiviteter	(15 000)
15. Netto stigning i pengestrømme	$ 5, 500

Afsnit 1: Pengestrømme fra driften

Pengestrømsopgørelsen har tre sektioner. Pengestrømme fra driftsaktiviteter Line 1 i dette afsnit er nettoindkomst.

Til nettoresultatet tilføjes linie 2, som er afskrivninger. Efter at have taget hensyn til nettoindtægter og afskrivninger i afsnittet for driftsaktiviteter vurderer du eventuelle stigninger eller fald i dit nuværende aktiv og løbende ansvarskonti mellem de to år med balanceoplysninger, der fremgår af sammenligningsbalancerne.

Kig på balancen, tilgodehavender, linje 3 , er steget fra $ 170.000 til $ 200, 0 00 for en stigning på $ 30.000. Siden denne stigning opstod på aktivsiden af ​​balancen, er den vist som et negativt tal. Hvorfor? Hvis firmaet forlængede $ 30.000 mere i kredit til sine kunder, så havde det $ 30.000 mindre at bruge. På samme måde er beholdning linje 4 steget med $ 20, 000. Forudbetalte udgifter, linje 5, faldt med $ 10.000. Et fald i aktivskonto, en kilde til midler til virksomheden, er et positivt tal. Kontanter steg med $ 35.000, men det er ikke inkluderet i vores første analyse. Det bliver snart klart, hvorfor.

Se nu på gældsafsnittet i balancen. Linje 6, gældsforpligtelser, steg med $ 35.000. Kortfristede banklån ændredes ikke.Påløbne omkostninger, linje 7, såsom skatter og lønninger, faldt med $ 5, 000. Da dette er et fald i en ansvarskonto, er det en brug af midler til virksomheden og et negativt tal.

Linje 8 er Netto pengestrømme fra driftsaktiviteter, resuméet af første afsnit i pengestrømsopgørelsen. Når du tilføjer justeringerne til nettoindtægter og afskrivninger, får du $ 150, 500. Virksomheden genererer et positivt netto cash flow fra dets driftsaktiviteter.

Pengestrømme fra investeringsaktiviteter

Det næste afsnit i Pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra investeringsaktiviteter. Normalt omfatter dette afsnit eventuelle langsigtede investeringer, som firmaet foretager plus nogen investering i anlægsaktiver, såsom anlæg og udstyr. Linje 9 viser, at firmaet investerede $ 30.000 mere i langsigtede investeringer i 2009. Det viser sig som et negativt tal, da det var en brug af aktiver. Virksomheden brugte også $ 100.000 for mere anlæg og udstyr som anført på linje 10.

Linie 11 er Netto pengestrømme fra Investeringsaktiviteter, resuméet af andet afsnit i Pengestrømsopgørelsen. Det er en negativ $ 130.000, da dette var udlejningen i 2009.

Pengestrømme fra finansieringsaktiviteter

Det sidste afsnit i pengestrømsopgørelsen er pengestrømme fra finansieringsaktiviteter. I dette tilfælde har du finansieret din virksomhed med langsigtede banklån, der er steget med $ 50.000 som angivet på linje 12.

Der er også udbetalt udbytte til investorer på $ 65.000, hvilket er en kontant udstrømning og et negativt tal som angivet på linje 13. Netto pengestrømme fra finansieringsaktiviteter, linje 14, er negativ $ 15 000.

Netto pengestrømme: bundlinjen

Nu kombinerer vi de tre afsnit af pengestrømsopgørelse for at se, hvor firmaet er fra et kontantstrømsperspektiv. Når du opgør netto pengestrømme fra hver sektion (linje 15), får du en positiv $ 5, 500. Dette er nettoforhøjelsen i pengestrømme i løbet af året for forretningsfirmaet. Når man ser tilbage på kontokontoen på de sammenlignende balancer, er analysen korrekt. Kontanter er steget med $ 5, 500 fra år til år.