Udenlandske skatkreditoplysninger

Hvis en person betaler indkomstskat til en udenlandsk regering, kan denne udenlandske skat kræves som en kredit mod den amerikanske føderale indkomstskat.

Formålet med den udenlandske skattekredit er at reducere virkningen af ​​at have samme indkomst beskattet af både USA og det fremmede land, hvor indkomsten blev tjent.

Hvordan man kvalificerer sig til udenlandsk skattekredit

Ikke alle skatter, der betales til en udenlandsk regering, er berettiget til udenlandsk skattekredit.

For at analysere, om en udenlandsk skat er berettiget til den udenlandske skattelettelse, spørg dig selv følgende spørgsmål:

1. Er skatten pålagt dig?
2. Har du betalt eller tilføjet afgiften?
3. Er skatten den retlige og faktiske udenlandske skattepligt?
4. Er skatten en indkomstskat (eller en skat i stedet for en indkomstskat)?

Hvis du kan svare ja til hvert af disse fire spørgsmål, så kan disse skatter indgå i din beregning af udenlandsk skattekredit.

For eksempel ejer Jorge og Roberta et hus i Tyskland, og de betaler ejendomsskat hvert år. Selvom ejendomsskatten er en afgift på Jorge og Roberta (spørgsmål 1), og de faktisk betaler denne afgift (spørgsmål 2), og det betalte beløb er det lovlige og faktiske beløb af deres skattepligtige (spørgsmål 3) er ikke en indkomstskat (spørgsmål 4). Således er deres ejendomsskattebetalinger ikke berettiget til udenlandsk skattekredit. Men de kan muligvis fratrække dette som en specificeret fradrag for ejendomsskat.

(For yderligere oplysninger om de kvalificerende faktorer se Offentliggørelse 514, Udlandsskatkredit for personer, især afsnittet om Hvilke udenlandske skatter kvalificerer sig for krediten?)

Hvad er den bedste måde at gøre krav på udenlandske skattelettelser?

Du kan vælge mellem at fradrage udenlandske skatter som en specificeret fradrag eller tage den udenlandske skattekredit.

Generelt kan du beregne din amerikanske skat på begge måder (ved at tage fradrag eller ved at tage skattefordelen), og derefter vælge hvilken metode der resulterer i det mindste skattebeløb.

Valget om at trække eller tage en kredit kan foretages hvert år.

For flere detaljer, se se Udenlandsk skattelettelse - At vælge at tage kredit eller fradrag på IRS. gov hjemmeside.

Når du påberåber skattelettelsen, kan du undertiden springe over formular 1116

Den udenlandske skattekredit beregnes ved hjælp af Formular 1116. Denne formular beregner de forskellige begrænsninger, der er lagt på skattekreditbeløbet. "Hvis du bruger Form 1116 til figur krediten, "IRS forklarer i skatteemne 856," din udenlandske skattelettelse vil være den mindre af mængden af ​​udenlandsk skat betalt eller påløbet, eller mængden af ​​amerikanske skatte skyldes din udenlandske kilde indtægt. "

Men nogle gange behøver vi ikke bruge Form 1116 til at gøre krav på kreditten. I så fald påberåber vi os en skattelettelse for det fulde beløb af udenlandske skatter, der betales direkte på formularen 1040, uden at beregne de forskellige begrænsninger.Nu kan vi kun springe over Form 1116, hvis hver af de følgende udsagn er sande:

1. Al din udenlandske kilde bruttoindkomst var fra renter og udbytte.
2. Alle indtægter og den udenlandske skat, der blev betalt på, blev rapporteret til dig på Form 1099-INT, Form 1099-DIV eller Schedule K-1.
3. Summen af ​​dine udenlandske skatter er lig med eller mindre end $ 300 ($ 600, hvis du er gift med det samme).
4. Du havde beholdt de aktier eller obligationer, hvor udbyttet eller renterne blev betalt i mindst 16 dage og var ikke forpligtet til at betale disse beløb til en anden.
5. Du arkiverer ikke blanket 4563 eller ekskluderer indtægter fra kilder i Puerto Rico.
6. Alle dine udenlandske skatter var lovligt skyldige og ikke berettiget til refusion eller nedsat skatteprocent i henhold til en skatteaftale og betalt til lande, der er anerkendt af USA og ikke støtter terrorisme.

Tilpasset fra den udenlandske skattelovgivning i formularen 1040 Instruktioner.

Ingen dobbelt fordel ved at hævde udenlandsk indtægt ekskludering

Folk, der arbejder i udlandet og tjener løn eller selvstændig indkomst, betaler ofte skatter på denne indkomst til udenlandske regeringer.

Sådanne personer kan udelukke nogle eller alle deres udenlandske lønnet indkomst fra deres amerikanske føderale indkomstskat. I denne situation kan personen ikke kræve både udenlandsk skattekredit og udenlandsk arbejdsindkomst ekskludering på samme indkomst. "Du må ikke tage enten en kredit eller et fradrag for skat, der er betalt eller påløbet på indkomst, du udelukker under udenlandsk arbejdsindkomst eksklusion eller udenlandsk boligudstødelse ", forklarer IRS i skatteemne 856.

Men hvis kun en del af deres løn eller egenindtægt udelukkes, kan den enkelte gøre krav på en udenlandsk skattefordel på den indkomst, der ikke blev udelukket fra skat.

På IRS. gov-websted

• Offentliggørelse 54, Skatguide til amerikanske statsborgere og udlændinge i udlandet
• Formular 1116, udenlandsk skatkredit
• Udenlandsk skattelettelse (kort oversigt)
• Valg af kredit eller fradrag
• Hvad Udenlandske skatter kvalificerer sig til krediten
• Sådan beregnes krediten
• Udenlandsk skattelettelse - Særlige problemer
• Udenlandske skattelovgivningskrav