Udelad Entity - Clearing Up Confusion

Hvad er en tilsidesat enhed?

En tilsidesat enhed er en forretningsenhed, der er adskilt fra sin ejer, men som vælges for at blive ignoreret som adskilt fra virksomhedsejeren for føderale skatteformål. Det vil sige, at det er en virksomhed, der ikke ønsker at være en separat enhed fra virksomhedsejeren. Hvis det lyder som et dobbelt negativt, er det.

At forklare det simpelthen (så meget som muligt: ​​

En virksomhed er typisk en separat enhed fra virksomhedsejeren.

Denne adskillelse er god for ejeren, fordi det også adskiller ejerens ansvar og virksomhedens ansvar for ting som gæld og retssager. Virksomheder, partnerskaber og aktieselskaber er separate enheder fra deres ejere. Disse enheder beskattes også særskilt fra ejeren på forskellige skatter formularer.

Den ene forretningsenhed, der ikke er adskilt fra virksomhedsejeren, er eneselskab. Enhver ejendomsskatteformular (Schema C) er en del af ejerens personlige skatteformular

Så negativ enhed spørgsmålet handler om skatter - hvordan en virksomhed registrerer sin virksomhedsafkast.

Hvilken virksomhedstype er en negativ enhed?

Den eneste type virksomhed, der er en tilsidesat enhed, er en enkeltmedlem (ejer) LLC. LLC's beskattes typisk som partnerskaber, hvilket er en se parate selvangivelse fra din personlige selvangivelse. Men hvis du har et medlem LLC, rapporterer du din virksomhedsafgift med din personlige selvangivelse ved hjælp af Schema C.

Du behøver ikke at gøre noget for at blive en negativ enhed. Der er ingen formular til fil for at vælge udeladt enhedsstatus. Du indsender blot din enkeltmedlems LLC-afgiftsopgørelse ved hjælp af Schema C.

Det er selvfølgelig meget mere kompliceret end det. Her er flere detaljer:

Uagtsomhed på virksomhedsskatformularer

Du har måske set ordet "tilsidesat enhed" på en skatteformular.

Det kan f.eks. Være inkluderet i en diskussion af enkeltmedlems LLC-forretningsenheden.

Du kan også have set dette udtryk, når du ansøger om et skatte-id-nummer (et arbejdsgivernummer) for din virksomhed.

IRS siger,

"Hvis en" udeladt enhed "ejes af en person, behandles den som enmansindehaver. Hvis" fraværet enhed "ejes nogen anden enhed, behandles den som en filial eller deling af dens ejer. "

Nogen baggrund på den bortfalde enhed

Den interne omsætningskode (reglerne for føderale afgifter) fastslår, at en forretningsenhed er et selskab som standard. Hvis virksomheden ikke er et selskab, er det en "berettiget enhed", og den kan vælge sin klassifikation for føderale skatteformål.

Koden siger, "En berettigede enhed med en enkelt ejer kan vælge at blive klassificeret som en forening eller blive ignoreret som en enhed, der er adskilt fra ejeren."Den eneste virksomhedstype, der passer til alle kvalifikationer, der er en overset enhed, er en enkeltmedlem LLC. (SMLLC).

Læs mere om virksomhedstyper og den ignorerede enhed for at forstå, hvorfor enkeltmedlem LLC er den eneste

LLC ikke vælger at være et selskab.

IRS siger, "En SMLLC er ikke en negativ enhed, fordi virksomheden ikke er adskilt fra ejeren under alle omstændigheder.

som ikke vælger at være et selskab, vil blive klassificeret af den eksisterende føderale vejledning som en "tilsidesat enhed", der beskattes som enesindehaver til beskatningsformål. "En LLC kan indgive et valg, der skal beskattes som et selskab. > Så i virkeligheden er enhver SMLLC, der ikke er beskattet som et selskab, en skattebeskyttet enhed. Dvs. SMLLC er beskattet som eneejer. Men her er hvor forvirringen kommer ind: En eneste ejer er IKKE en tilsidesat entitet fordi virksomheden ikke er adskilt fra ejeren.

The Relevant udtryk i det foregående afsnit er "beskattet som." En enesindehaver registrerer virksomhedsskatter ved hjælp af skema C, og overskuddet fra skema C indgår i den enkelte indkomstskat. Så et enkeltmedieselskab LLC "beskattet som" en enkelt virksomhed ejer et skema C.

En enkeltmedlem LLC behøver ikke at gøre noget for at "vælge" for at være en tilsidesat enhed, selvom det lyder sådan . SMLLC skal bare indsende sine forretningsskatter på skema C. Alternativet, som er, at SMLLC skal betragtes som en forening og beskattes som et selskab, er, at SMLLC skal indsende Form 8832 - Entity Classification Selection (PDF). Læs mere om arkivering af et enheds valg til en LLC.

Ansvarsspørgsmål for en tilsidesat enhed

En fraværet enhed betragtes som den samme enhed som ejeren til skattemæssige formål, men ikke for erstatningsansvar. For mere information om dette emne, læs denne artikel, hvor advokat Robert Warwick diskuterer tilsidesatte virksomhedsskatter og erstatningsansvar.

Eksempler:

Et enkeltmedlem LLC kan beslutte at anvende "disregarded entity" -betegnelsen, når LLC registrerer sin ansøgning om arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) på Form SS-4.

Beskatningsenhed og ansættelsesskat Enklasses enhedsstatus for et enkeltmedlem LLC gælder ikke for beskæftigelsesskatter. Virksomheden har flere valgmuligheder for hvilket arbejdsgiver id-nummer, der skal anvendes ved indgivelse af arbejdsløshedsafgifter. Læs mere om disse muligheder for arkivering af arbejdsskatter.

For mere information

Hvis du vil have flere oplysninger om, hvordan og hvorfor den ignorerede enhed blev oprettet, kan denne artikel fra American Bar Association være til hjælp.

Ansvarsfraskrivelse:

Forfatteren er ikke en CPA eller skatteadvokat og har ikke til hensigt at give skat eller juridisk rådgivning. Hvis du spekulerer på, om du kvalificerer dig som en udeladt enhed eller hvordan denne betegnelse kan påvirke din virksomhedsafgift, skal du kontakte din advokat og skattefaglig.