Skatteplanlægning med SEP IRA'er

Simplified Employee Pension (SEP) planer er en form for skatteopsparet pensionsopsparingsplan for selvstændige og små virksomheder. Med en forenklet medarbejderpension kan en virksomhed gøre skattefrie bidrag til en individuel pensionskonto for hver af deres medarbejdere. SEP'er finansieres udelukkende af arbejdsgiveren med fradragsberettigede dollars. I modsætning til andre pensionsordninger tilbyder SEP-planer ikke Roth eller bidrag efter skat.

• Arbejdsgivere kan bidrage med op til 25% af hver medarbejders årlige kompensation.
• Selvstændige erhvervsdrivende kan bidrage med op til 20% af deres nettoindtjening for egen beskæftigelse for egen regning.
• Bidrag er begrænset til et maksimumsbeløb på $ 52.000 pr. Deltager i planen for året 2014.

SEP refererer til en formel, skriftlig pensionsplan vedtaget af arbejdsgiveren. IRS har en model SEP plan, som du kan vedtage (Form 5305-SEP). Finansinstitutter kan have deres egne modelplaner.

SEP IRA refererer til de IRA-konti, der er oprettet for hver deltager i planen. En arbejdsgiver vedtager en SEP og bidrager derefter med midler til hver deltagers SEP IRA.

Nøglefordelene ved at vedtage en SEP

• Skatteudskud til pensionering
• Plan kan vedtages så sent som forfaldstidspunktet for afkastet (med udvidelser) for det pågældende skatteår
• Plan kan finansieres som sent som forfaldstidspunktet for afgiftsopgørelsen (med udvidelser) for det pågældende skatteår
• Arbejdsgiver-eneste bidrag
• Normalt ikke nødvendigt at indgive Formular 5500 om året for at indberette pensionsydelser
• Normalt mindre kompliceret og mindre dyrt at opretholde end andre småpensionsplaner som 401 (k) s
• Medarbejdere er altid 100% i pensionskasserne
• Bidragsraten kan variere hvert år

Skatteplanlægning med forenklede pensionsordninger for medarbejdere < Bidrag til en SEP IRA er fradragsberettiget til den person eller virksomhed, der finansierer bidragene. Således kan SEP IRA'er spille følgende roller i skatteplanlægning:

SEP-bidrag øger fradrag og derved sænker skattepligtig indkomst.

• Sænkning af skattepligtig indkomst resulterer i en lavere skat beregning. Således kan SEP-bidrag anvendes til at nedsætte skatten.

SEP-bidrag til selvstændige erhvervsdrivende fratrækkes som tilpasning til indkomst.

• Regulering af indkomst lavere justeret bruttoindkomst (AGI). Sænkning af AGI påvirker flere AGI-følsomme fradrag og skat beregninger. Hvis du har brug for at sænke din AGI for at kvalificere dig til en bestemt skatteafgang, kan SEP-bidrag hjælpe dig med at gøre det.

SEP IRA har andre skatteplanlægningsfunktioner:

Investeringsindtægter opnået inden for SEP IRA er udskudt i skat

• Bidrag kan ske efter afslutningen af ​​skatteåret
• Bidragspriserne kan variere fra år til år
• Deltagerne kontrollerer, hvordan bidraget er investeret
• Kan rulles over til traditionelle IRA'er
• Kan bruges ud over traditionelle IRA'er og Roth IRA'er
• Overskydende bidrag kan overføres og trækkes i det følgende år < Hvordan SEP IRA Bidrag Reducerer Fælles Skatter
• SEP IRA finansieres ved brug af dollars før skat.

Spørgsmålet opstår naturligvis, hvor meget vil et SEP-bidrag reducere skatterne? Og vigtigere, hvilke afgifter reducerer SEP-bidrag?

For selvstændig erhvervsdrivende, der bidrager til hans eller hendes egne SEP IRA, er bidragene fratrukket som indkomstjustering på Form 1040 linje 28. SEP-bidrag reducerer en persons justerede bruttoindkomst, reducerer skattepligtig indkomst og derved reducere den føderale indkomstskat. SEP IRA'er påvirker ikke beregningen af ​​selvstændig skat, da selvstændig skat beregnes før SEP-bidrag beregnes. En selvstændig erhvervsdrivende reducerer kun indkomstskatten ved at bidrage til hans eller hendes egne SEP IRA.

En selvstændig erhvervsdrivende, der bidrager til SEP IRA'er for sine medarbejdere

øger virksomhedens udgifter. Dette sænker nettoresultatet og reducerer både selvstændig skat og indkomstskat. Virksomheder

bidrager SEP IRA'er til, at medarbejderne øger forretningsomkostningerne. Dette sænker nettoresultatet og derved sænker indkomstskatten. Desuden er SEP IRA bidrag fritaget for social sikring og Medicare skatter (FICA). Således betaler en ejer-medarbejder ikke social sikring og Medicare-skat på SEP-bidragene. Følgende diagram opsummerer skattepåvirkningen på føderalt niveau:

Virksomhedstype Fællesskat

Social sikringsskat

Medicare skat	Skema C eller F-filer, der bidrager til ejerens SEP IRA	Før skat	Ingen virkning
Ingen indvirkning	Skema C eller F-filer, der bidrager til deres medarbejders SEP IRA	Før skat	Før skat
Før skat	Partner, der bidrager til sin egen SEP IRA	Før skat	Ingen virkning
Ingen virkning	Partnerskab, der bidrager til deres medarbejders SEP IRA	Før skat	Før skat
Før skat	Virksomhed, der bidrager til deres medarbejders SEP IRA	Før skat	Før skat
Før skat	Hvad dette diagram betyder er, at selvstændige kan reducere deres føderal indkomstskat, men ikke deres selvstændige skat (for social sikring og Medicare) ved at bidrage med besparelser til en SEP IRA. Iværksættere driver deres virksomhed som et selskab, derimod undgår føderal indkomstskat, socialsikringsskat og Medicare-skat på deres SEP-bidrag.	Andre skatteeffekter på føderalt niveau	Indirekte kan SEP-bidrag reducere andre skatter, der beregnes ud fra justeret bruttoindkomst eller skattepligtig indkomst. Dette omfatter den alternative minimale skat og 3,8% netto investeringsskat.

Da SEP-bidrag reducerer en persons justerede bruttoindkomst (AGI), interagerer SEP-bidrag med beregninger, der er baseret på AGI.

Skatteudskud på investeringsindtægter, der tjenes inden for SEP IRA

Ligesom andre pensionsopsparingsplaner er investeringsindtægter genereret på midler inde i en SEP IRA udskudt. Det betyder, at renter, udbytte og kapitalgevinster opnået i SEP IRA ikke er medtaget i en persons årlige afkast. I stedet er der kun pålagt skat, når pengene er fordelt fra SEP-IRA. Skattefordring gør det muligt at geninvestere investeringsindtægter uden først at betale skat på indtjeningen.Denne skattefordelte sammensætning kan resultere i opbygning af en større kontosaldo over tid.

Skattefordeling gør det også muligt for en person at flytte indkomst og tilsvarende skatteforpligtelse til et tidspunkt i fremtiden. Ved at flytte indkomst til et kommende år kan en person kontrollere deres indkomstniveau ved at bestemme, hvornår og hvor meget der skal distribueres fra SEP IRA. Ved at kontrollere indkomstbeløbet kan en person mere præcist kontrollere mængden af ​​skat. Ideelt set vil vi gerne fratrække bidrag, når en person er i en forholdsvis høj skatkonsol og tager udbytte i fremtiden, når en person er i en lavere skatkonsol.

Udnyttelse af opsætningsdatoen og finansieringsdatoen

SEP-planer kan vedtages og finansieres indtil udløbsdatoen for afkastet plus eventuelle udvidelser. Dette er en af ​​de centrale fordele ved en SEP.

Hvad dette betyder er, at selvstændige, der indgiver en plan C, kan oprette en SEP og bidrage med midler til en SEP IRA så sent som den 15. april 2015 (uden forlængelse) eller den 15. oktober 2015 (med en udvidelse ), og få de bidrag, der er fratrukket deres 2014-afkast.

Overvej dette alt for hyppige scenario: Clare, en selvstændig smykkedesigner, der indleverer et skema C, afslutter hendes 2014-afkast i september 2015. Hun indgav en forlængelse før den 15. april, og så forfaldsdatoen for hendes hjemkomst er 15. oktober 2015. Hun spørger, om der er noget, hun kan gøre for at øge hendes fradrag, så hun kan sænke sin skattepligt. Ja, Clare kunne åbne en SEP IRA. Så længe SEP-planen vedtages, og midlerne er bidraget til hendes SEP-IRA inden den 15. oktober 2015, kan hun fratrække hendes bidrag på hendes 2014-afkast.

Finansiering af en SEP IRA er således en måde for selvstændige at øge deres fradrag for sidste år ved at bruge penge i år.

Clare kunne derimod finansiere en solo 401 (k) eller andre pensionsordninger for mindre virksomheder

kun hvis

hun allerede havde vedtaget planen i det foregående skatteår. Det er denne kombination af at kunne vedtage en plan og finansiere planen efter afslutningen af ​​skatteåret, der gør SEP-IRA'erne tiltalende.

For erhvervsdrivende og selvstændige erhvervsdrivende, der ikke allerede har en pensionsplan, er i stand til at vedtage en SEP-plan inden udløbet af afkastet, kan de oprette en SEP-plan i år og have planen effektive for sidste år. At være i stand til at finansiere SEP IRA inden udløbet af afkastet, kan skatteyderne basere deres beslutninger på bidragsbeløb, når alle skattepåvirkningerne er fuldt kendte. En anden måde at udnytte forfaldsdagen på er at sprede bidrag over en længere periode. Dette hjælper forretningsbudgettet med deres pensionsbesparelser. Midler kan indbetales til et bestemt skatteår, der begynder 1. januar samme år og slutter så sent som 15. oktober det følgende år. Det er en periode, der spænder over 21 måneder og 15 dage.

Se nærmere på SEP Due dates

Hvis virksomhedsfilerne …

Og filerne ikke blev filt, er SEP-forfaldsdatoen …

Og filt en udvidelse, så SEP Forfaldsdato er …
Skema C eller F (Form 1040)	15. april efter regnskabsårets afslutning	15. oktober efter regnskabsårets afslutning
Formular 1120 (C-selskab) < 15. marts efter regnskabsårets afslutning	- 1 ->	15. september efter regnskabsårets afslutning
Form 1120S (S-selskab)	15. marts efter regnskabsårets afslutning 15. september efter afslutningen af skatteår	Formular 1065 (Partnerskab)
15. april efter regnskabsårets afslutning	15. september efter regnskabsårets afslutning
Bidragsatser kan variere fra år til år	Arbejdsgiveren fastsætter en procentdel af kompensationen, der skal bruges ved beregning af, hvor meget der skal bidrage til hver deltagers SEP IRA. Procentdelen af ​​kompensationen kan variere fra en lav på 0% til en høj på 25%. Den anvendte procent skal være den samme for alle plandeltagere. Denne procentdel kan ændres hvert år, hvilket giver virksomheden fleksibilitet i budgettet for alderspension baseret på årets økonomiske forhold. Virksomhedsejere kan måske bidrage med flere penge, når de finansielle forhold er gode og færre penge, når de finansielle forhold er gået ned Dette kan nemt opnås i en SEP-plan.	Deltagere Kontrol Hvordan SEP-bidrag er investeret

Når der først er foretaget bidrag til hver deltagers SEP IRA, kan midlerne styres ligesom enhver anden individuelt pensionskonto. Kontoindehaveren kan beslutte, hvordan man skal investere midlerne, overføre midlerne til en anden IRA, eller endda tage en distribution fra SEP IRA. Udlodninger fra en SEP IRA er skattepligtige og kan være underlagt en 10% surtax på tidlige udlodninger.

Selvstændige erhvervsdrivende åbner en SEP IRA med en finansiel institution efter eget valg. De kan investere deres SEP IRA, som de finder passende.

For virksomheder med medarbejdere bidrager virksomheden til hver medarbejders SEP-IRA. Hver medarbejder er fuldt indbygget i bidragene. Medarbejdere beslutter, hvilke investeringer der passer til deres SEP IRA.

Med 401 (k) og lignende planer skal deltagerne vente på en udløsende begivenhed (f.eks. Modgang, handicap eller opsigelse fra service), før de kan tage uddelinger. SEP-deltagere kan til enhver tid få adgang til deres SEP IRA-besparelser. (Men vær opmærksom på, at udlodninger forekommer før en person når 59 år. 5 kan være underlagt en 10% surtax.)

SEP-IRA'er kan rulles over

Ligesom med andre individuelle pensionsregnskaber kan SEP IRA'er rulles over til

Traditionel IRA,

en anden SEP IRA,

en før skat 401 (k) plan eller

en før skatt 403 (b) plan

• SEP IRA'er kan også konverteres og rullet over i Roth IRA.
• At kunne rulle over SEP IRA betyder, at deltagerne altid har fuld kontrol over, hvor deres penge er parkeret og hvordan pengene investeres.
• SEP IRA'er kan bruges i tillæg til traditionelle IRA'er og Roth IRA'er
• Plandeltagere kan bidrage med besparelser til deres traditionelle IRA eller Roth IRA, ud over at deltage i en SEP IRA.

Vær opmærksom på, at deltagelse i en SEP IRA betyder, at personen er omfattet af en pensionsplan på arbejdspladsen. Dette kan påvirke, hvor meget der kan fratrækkes en traditionel IRA. Hvor meget af et traditionelt IRA-bidrag er fradragsberettiget afhænger af en persons modificerede AGI for året.

Vær opmærksom på, at støtteberettigelsen til Roth IRA'er også er baseret på modificeret AGI for året.

Husk, selvstændige kan sænke deres AGI ved at finansiere en SEP IRA. Det kan således være muligt at sænke AGI nok til at være berettiget til Roth IRA'er eller fradragsberettigede traditionelle IRA'er.

Selvstændige kan potentielt bidrage til en traditionel IRA og / eller Roth IRA og / eller SEP IRA for året. Dette giver fleksibilitet, når man beslutter, hvor meget der skal bidrage til hver type pensionsplan.

Overskydende SEP Bidrag kan overføres og fratrækkes i det følgende år

Hvis en person bidrager mere end det tilladte beløb til en SEP IRA, kan overskydende beløb overføres og fratrækkes i det efterfølgende skatteår. Det overskydende bidrag kan dog være underlagt 10% punktafgiften for overbetaling til en pensionsplan. Det er nemt nok at undgå overbidrag ved at udføre SEP IRA beregninger forud for eventuelle eventuelle bidrag udpeget til skatteåret.

Hvor meget kan bidrage til en SEP IRA?

Der er en maksimal dollargrænse på $ 53.000 pr. Deltager for 2015.

SEP IRA Bidragsgrænser for 2015

Hvordan bidragsbeløbet beregnes, afhænger af, om plandeltageren er en medarbejder eller er selvstændig anvendes.

For medarbejdere er beregningen enkel. Multiplicer bidragssatsen (op til 25%) med den årlige kompensation, der betales til hver medarbejder, med forbehold af den maksimale dollarbegrænsning. Arbejdsgiveren behøver ikke at rapportere mængden af ​​SEP-bidrag på hver medarbejders Form W-2. Arbejdsgiveren skal imidlertid checke boksen på Form W-2 boks 13 for at angive, at medarbejderen var omfattet af en pensionsplan.

For selvstændige (herunder partnere i et partnerskab) kræver beregning af bidragsbeløbet måling af kompensation og justering af bidragsrenten. For det første skal vi måle den selvstændige persons kompensation for året. Dette måles af personens nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse.

• Netto indtjening fra beregning af egen beskæftigelse

Netto overskud

fra skema C (linje 31)

fra skema F (linje 34)

fra skema K-1 (til formular 1065, boks 14, kode A)
Minus den fradragsberettigede del af selvstændig skat (Form 1040 linje 27)	Er lig med
nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse	For at beregne dette selv, brug afregningsarket for selvstændige, der findes i kapitel 5 i publikation 560.
Den anden faktor er selvstændige, der har en lavere bidragsrate end medarbejderne. Dette skyldes en uheldig situation i skatkoden, hvorved bestemmelse af bidragsbeløb og bestemmelse af nettoresultat er gensidigt afhængige af hinanden. IRS har udtænkt en indirekte metode til beregning af bidragsbeløbet ved at justere bidragssatsen. Bidragsraten for en selvstændig erhvervsdrivende beregnes som følger: Planens ensartede bidragsrate

Tilføj

1 til bidragsraten

	Opdele
den ensartede bidragsrate med en plus den ensartede sats.Resultatet er bidragsraten for selvstændige	Se prisen Arbejdsark for selvstændige i kapitel 5 i publikation 560.
Med andre ord, hvis en Schedule C-filer opretter en SEP IRA med En bidragsrente på 25% for alle deltagere, det beløb, som den selvstændige kan bidrage til hans eller hendes medarbejdere, er 25% af hver medarbejders kompensation for året. Og det beløb, som den selvstændige kan bidrage til sin egen SEP IRA er 20% (dvs. 0. 25 ÷ 1. 25 = 0. 20). Udvalgte konverteringsgrader for SEP-bidrag	Hvis den ensartede planbidragsrate er …

Konverteringsmatematik

Tilsvarende selvstændig bidragsrate

(afrundet til 4 decimaler)
5% >. 05 ÷ 1. 05	4. 7619%	10% . 10 ÷ 1. 10
9. 0909%	15%	. 15 ÷ 1. 15
13. 0435%	20%	. 20 ÷ 1. 20
	16. 6667%	25%
. 25 ÷ 1. 25	20. 0000% For andre konverteringsbeløb henvises til taksttabellen for selvstændige i kapitel 5 i publikation 560.	Eksempel på bidragsberegning for en selvstændig person
For selvstændig erhvervsdrivende multiplicere nettoresultatet fra selvstændig beskæftigelse med den tilsvarende selvstændige bidragsats. Nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse afhænger dog af beregningen af ​​selvstændig skat og fradragsberettiget del af selvstændig skat. Lad os sætte denne matematik sammen i et eksempel.		Eksempel:

Clare er selvstændig smykkedesigner, der indgiver et skema C. Hun har ingen medarbejdere og skal derfor kun beregne et SEP IRA-bidrag for sig selv. Hun ønsker at vide, hvad der er det maksimale, hun kunne bidrage til en SEP IRA. Sådan får du svaret:

Eksempel: SEP-bidrag til Schedule C Filer med $ 100, 000 af nettoresultatet

Netto overskud

Fra skema C (linje 31) Vis matematikken

$ 100, 000 Beregning af selvstændig skat
(ved hjælp af Short Schedule SE metode)	Multiplicer nettoresultatet med 92. 35%	100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350
Multiplicér dette beløb med 15. 3%	selvstændig skat)
92, 350 × 0. 153 = $ 14, 129. 55		Del dette beløb med 2 (dette er den fradragsberettigede del af selvstændig skat)
14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775 -7, 065 (afrunding)	Nettoindtjening fra selvstændig virksomhed	100, 000 - 7, 065 =
92, 935 > Ensartet bidragssats	25%
Konverter til SE-bidragssats	25% ÷ 125% =	20%
Multiplicere nettoindtjening fra selvstændig beskæftigelse ved SE-bidragsraten > 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587	I dette eksempel kan Clare bidrage med op til $ 18, 587 til sin egen SEP-IRA baseret på hendes $ 100, 000 af nettoresultatet på hendes skema C. Hun kunne bidrage mindre, hvis hun ville. Bemærk, at dette beløb ikke er 25% af hendes Skema C, og det er heller ikke noget 20% af hendes Schema C.
For at beregne SEP IRA-bidrag beløber sig selv, brug afregningsarket til selvstændige, der findes i kapitel 5 i publikation 560.	Før du vedtager en SEP, skal du sørge for	Læs over kapitel 2 i publikation 560. IRS har gjort et meget godt stykke arbejde med at forklare forenklede medarbejderpensionsplaner.
Læs model SEP planen (Form 5305-SEP) eller lignende modelplaner, der tilbydes af den finansielle institution efter eget valg.	Hvis din virksomhed har medarbejdere, skal du vurdere, hvilke medarbejdere der skal være omfattet af SEP-planen (beskrevet i publikation 560).	Gennemgå hvilke oplysninger der skal gives til medarbejdere (også beskrevet i publikation 560).

Forstå, hvor meget du potentielt kan bidrage til en SEP IRA.

• Forstå, hvordan bidrag vil blive fratrukket selvangivelsen, og hvordan det påvirker dine skatteberegninger.

Sammenlign SEP'en med andre småpensionsplaner som 401 (k) og SIMPLE-planer.

• Forskningsinstitutter, der administrerer SEP IRA-planer. Gennemgå finansinstituttets papirarbejde, omkostninger og investeringsmuligheder.
• Rådfør dig med en skattefaglig for at få hjælp til at sammenligne virkningerne af hver type plan.
• Ressourcer fra IRS. gov
• Offentliggørelse 560, Pensionsplaner for små virksomheder (pdf)
• Formular 5305-SEP, model SEP plan (pdf)
• SEP Plan Fix-It Guide (identificerer 6 fejl og hvordan man retter dem) > SEP Plan FAQ
• Valg af en SEP-plan
• Etablering af en SEP-plan
• Deltagelse i en SEP-plan

Drift og vedligeholdelse af en SEP-plan

• Afslutning af en SEP-plan